北京中科白瘕风刘云涛 https://jbk.familydoctor.com.cn/bjbdfyy_ys_1515/yuyue/20220731_1_2/也许有人觉得，领导或者财务部门的同事才需要具备财务观，其实不然。如果你能弄清“资产与费用”的关系，那你就会学会从管理者的角度来思考问题，慢慢培养起“老板思维”。具有“老板思维”，才能让你从职场中脱颖而出。中欧会计学教授、首席财务官（CFO）课程主任苏锡嘉建议大家，“即使我们是打工者，也要想办法学会老板思维”。什么是企业的财务观？健康的财务观包含哪些关系？如何才能培养起财务观？苏锡嘉教授将为大家详细讲解。苏锡嘉中欧国际工商学院会计学教授首席财务官（CFO）课程主任当今企业的一种基本架构是所谓的两权分立，却是一项非常可怕的制度安排。这世界上最爽的事情是花钱，更爽的事情是花别人的钱，所谓的两权分立就是这么一个制度安排：一部分人要把自己的资源和控制权让渡给另一部分人，另一部分人掌握这些资源，答应为前者创造价值。其实，这是一种非常不合常理的安排。人的一个基本的本性毫无疑问是自利，人追求自身的利益，这是经济学观察人性所得出的普遍结论。因为有自利，所以出资人把资源拿出来的时候，心里非常清楚对方是一个自利的人。所有出资人都怀有这种戒备心态，带来的结果是融资成本高不可攀，每个人都想留一手。本来给你万，应该拿10%的股权，为了防范你滥用资源，却要拿30%股权。或者借钱给你，却并不信任你，索要的抵押物要非常充分，担保要非常牢靠，并且利率很高，因为要防一手。这是今天我们必须要解决的问题，不解决这个问题，这个制度没法运转下去。企业管理层也很清楚，你不信任我，我希望做一些事情让你能够信任我。第一件事是实现良好的经营业绩，你的钱投给我，比放在其他地方的回报要好。第二件事是披露足够的信息，保证任何事情的发生，你一定会第一时间知情，这样的话你会放心一点。第三件事是建立一个可验证的制衡监督与激励制度，这个监督激励的意义在于捆绑管理层和出资人在一条船上，只要业绩好，出资人的回报高，管理层的收入也会高，两者利益一致。原来最大的问题是利益不一致。最后是让你知道钱投到我这里是安全的，我有足够的风险防范与内部控制体系。企业经营实际上涵盖了这些内容，并且居首位的，是企业要拥有健康的财务观，财务观中的四大关系要摆正。一资产质量与资产数量的关系虚构资产必然虚构利润今天一个企业主要管理的对象是资产，而资产从财务的角度来讲，是可以用来创造价值的资源。在这里写一个财务会计最基本的等式：资产=负债+股东权益。所有的资产只有两个来源，要么是借债人给我钱买的，要么是股东给我钱买的，我运用这些资源所创造的利润，最后又归股东。每一期钱滚下去，股东的权益根据我的经营业绩一直在变化。因为会计永远要平衡，带来的一个结果就是，我要在这里造一点假，一定要在那里也造一点假，要不然两个地方是不平衡的。虚构资产就是虚构利润。为什么这么多人要在资产中做一点手脚，归根到底是想把利润做大一点。什么是高质量的资产？资产有多少不重要，重要的是资产中间，高质量的资产有多少。高质量的资产应该具备什么特点？第一，有变现的能力；第二，有增值的能力；第三，容易验证。换句话说，我们判断企业的时候，首先要看清楚其高质量的资产有多少，真正高质量的资产才是能够变现，能带来现金的。今天中国企业的一个巨大的问题，我叫它资产占用。几天前我到采石场去，有个摊子在卖早餐饼，两块钱一个，五块钱三个，我和太太就两个人，我买两个饼。边上的大叔大妈却一起叫起来，说我买两个不划算，要买三个。我就从善如流，买了三个，多买的一个其实最后也浪费掉了。很多企业的存货问题，其产生的逻辑跟买饼是一模一样的。就是站在经营的角度讲，我希望利用每一个帮我节约成本的机会，多买一点，可以享受一个很大的折扣。我把现金掏在这里，能不能实现成本的节约，其实我从来不知道。但是这样一做，企业的很多人会感到高兴。首先站在采购人的角度来讲，采购单位成本下降，业绩好看；站在生产部门来讲，因为采购原材料的价格下降，生产单位成本下降，生产部门业绩好看；站在销售的角度来讲，因为成本下降，价格有下降空间，销售也相对容易。每一个部门站在部门的利益角度来讲，都觉得这是一件好事情，但是整个企业会受损害。这就是今天做企业所要清楚的，部门利益跟公司总体利益通常是不一致的。什么是好的管理？一个好的管理，就是要用有倾斜性的政策，把部门的利益调整得与公司的利益一致。看得见和看不见的资产年的时候，联合国评估了一下全世界无形资产的占比大概是30%，年重新做了一个评估，说看不见的资产占比是88%。换句话说，今天决定一家公司经营本质的很可能不是你资产负债表上看得见的资产。阿里的资产负债表，它最有价值的资产并不在上面，它最有价值的资产是几千万个稳定在它平台上交易的供应商，几亿个稳定地在那里采购的客户，这些你是看不到的。再比如说京东，做企业都想轻资产，轻资产好处是灵活，容易起来。京东当初起来的时候，它要自建物流体系，所有人都觉得京东疯了，在注定是轻资产的电商行业，用重资产的方式来经营，这是太笨的做法。但如果没有自己的物流体系，今天京东的命运就完全不在自己的掌握之中。资产能够看得见，或者看不见，究竟哪一个是决定这家公司基本的本质，是能够保证公司在行业中间稳定占据一个竞争有利地位，还是一种包袱？这些你要看清楚。当前值得
